Un regard sur la vie et les finances sous tous les angles.
Personnelle, professionnelle, familiale et financière, votre vie revêt de multiples facettes. Et pourtant, elles s’imbriquent toutes les unes dans les autres. Point de vue sur la planification est une mine de renseignements et d’idées pour profiter pleinement de toutes les facettes de votre vie.
Les mesures de planification fiscale et financière décrites ci-après vous aideront à faire vos préparatifs en vue de la prochaine saison des impôts et à harmoniser votre portefeuille à vos objectifs à court et long terme.
POINTS À RETENIR
La planification financière et fiscale doit se faire toute l’année, mais plusieurs stratégies décisionnelles sont à considérer avant les échéances de fin d’année fixées par l’ARC
Les événements importants de la vie peuvent avoir des répercussions financières; vous devriez en discuter avec votre conseiller fiscal et votre conseiller en placement.
Certains investissements génèrent davantage de distributions imposables que d’autres; avec l’aide de votre conseiller et de vos fiscalistes, évaluez vos investissements et leur rendement après impôts.
Si vous envisagez des mesures de planification fiscale, vous devez généralement passer à l’action avant que sonnent les douze coups de minuit le 31 décembre. Cette échéance approche à grands pas; il est donc temps de profiter des perspectives de croissance à imposition différée, des investissements fiscalement avantageux et des possibilités de dons de charité, entre autres stratégies. Vous chercherez aussi à maximiser vos déductions et vos crédits avant la saison des impôts. Un examen de vos investissements à la lumière de vos objectifs, du contexte fiscal et du paysage économique vous aidera, votre conseiller et vous, à voir où il y a lieu de procéder à des rajustements afin de vous positionner pour 2015 et au-delà.
DATES À RETENIR |
15 décembre 2014 – Échéance du quatrième versement des acomptes provisionnels pour 2014.
24 décembre 2014 – Le dernier jour pour vendre des valeurs mobilières sur les marchés canadiens en vue de réaliser un gain ou une perte.
26 décembre 2014 – Le dernier jour pour vendre des valeurs mobilières sur les marchés américains en vue de réaliser un gain ou une perte.
31 décembre 2014 – Le dernier jour pour effectuer des dons de charité pour 2014; assurez-vous de vous y pren dre assez tôt pour réaliser les dons qui nécessitent un délai supplémentaire.
31 décembre 2014 – Échéance du versement annuel des acomptes provisionnels relatifs aux revenus d’agriculture ou de pêche pour 2014.
2 mars 2015 – Date limite pour l’envoi des relevés T4 par les employeurs.
2 mars 2015 – Date limite pour cotiser à un régime enregistré d’épargne-retraite (REER) en vue de réclamer une déduction pour 2014.
30 avril 2015 – Date limite pour le versement des impôts et la production de la déclaration de revenus des particuliers (T1) pour 2014.
15 juin 2015 – Date limite pour la production de la déclaration de revenus des particuliers (T1) pour 2014 si vous ou votre conjoint avez eu des revenus provenant d’un emploi autonome.
Voici des éléments importants à envisager pour chacun des principaux volets de la planification. Gardez à l’esprit que les idées énoncées ici sont des sujets de conversation pour la plupart des investisseurs. Votre conseiller et vous devriez déterminer la marche à suivre en fonction de votre situation.
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ASTUCE: La personne qui a le revenu le plus élevé peut fractionner son revenu en faisant des dons à chaque membre admissible de sa famille pour qu’il ouvre son propre CELI et y verse le montant maximal. Le maximum cumulatif jusqu’à la fin de 2014 est de 31 000 $ pour les particuliers âgés d’au moins 18 ans en 2009. Les règles d’attribution ne s’appliquent pas au revenu d’un CELI si les fonds proviennent d’un don, parce que le revenu gagné n’est pas imposable. Les revenus accumulés dans un CELI et les retraits effectués n’ont pas d’incidence sur les avantages alloués en fonction du revenu, tels la Sécurité de la vieillesse et les crédits de TPS/TVH.
Note: Tous les résidents canadiens âgés d’au moins 18 ans peuvent cotiser jusqu’à 5 500 $ à l’abri de l’impôt..
ASTUCE: Le taux prescrit par l’ARC pour les prêts entre conjoints est de 1 % jusqu’au 31 décembre 2014. Bloquez le taux d’intérêt à 1 % pour toute la durée du prêt avant que le taux prescrit remonte à 2 %. Ce faible taux d’intérêt de 1 % maximise les avantages associés au fractionnement du revenu. Envisagez aussi le recours à un prêt à taux prescrit pour fractionner votre revenu avec vos enfants au moyen d’une fiducie familiale.
SALAIRE, REVENU DE SOURCE ÉTRANGÈRE, INTÉRÊTS |
DIVIDENDES ORDINAIRES |
DIVIDENDES ADMISSIBLES |
GAINS EN CAPITAL |
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% | % | % | % | |
Colombie-Britannique | 45,80 | 37,98 | 28,68 | 22,90 |
Alberta | 39,00 | 29,36 | 19,29 | 19,50 |
Saskatchewan | 44,00 | 34,91 | 24,81 | 22,00 |
Manitoba | 46,40 | 40,77 | 32,26 | 23,20 |
Ontario (excédent du revenu sur 150 001 $, jusqu’à 220 000 $) | 47,97 | 38,29 | 31,67 | 23,98 |
Ontario (excédent du revenu sur 220 000 $) | 49,53 | 40,13 | 33,82 | 24,76 |
Québec | 49,97 | 39,78 | 35,22 | 24,98 |
Nouveau-Brunswick | 46,84 | 36,02 | 27,35 | 23,42 |
Nouvelle-Écosse | 50,00 | 39,07 | 36,06 | 25,00 |
Île-du-Prince-Édouard | 47,37 | 38,74 | 28,70 | 23,69 |
Terre-Neuve-et-Labrador | 42,30 | 31,01/32,08 | 22,47/30,19 | 21,15 |
Territoires du Nord-Ouest | 43,05 | 30,72 | 22,81 | 21,53 |
Nunavut | 40,50 | 31,19 | 27,56 | 20,25 |
Yukon | 42,40 | 32,04 | 19,29 | 21,20 |
ASTUCE: Examinez le taux de rotation et l’historique des distributions de votre portefeuille pour avoir une idée de votre obligation fiscale annuelle, puis faites en sorte d’ajouter des placements fiscalement efficients pour réduire le montant d’impôt à payer.
réaliser des gains à long terme ou déclarer des pertes en capital.
Contrebalancez les revenus de placement avec des pertes, s’il y en a, afin de réduire le montant global d’impôt à payer. Cependant, sachez qu’une règle dite de la « perte apparente » vous empêche de déduire une perte en capital sur la vente d’un titre donné si vous faites un achat similaire au cours d’une période de 61 jours (de 30 jours avant la date de la vente à 30 jours après cette date). Cette règle englobe votre portefeuille et celui de votre conjoint, y compris les comptes assujettis à l’impôt et libres d’impôt. Vous ne pouvez donc pas liquider une position dans un compte et en établir une semblable dans votre REER, par exemple.
ASTUCE: Plutôt que d’accumuler des revenus dans la fiducie, distribuez le revenu aux bénéficiaires (en respectant toutefois les modalités de la fiducie et les obligations du fiduciaire), en particulier à ceux dont le revenu est inférieur au montant de l’exemption personnelle de base. Cette mesure a pour effet principal de transférer de la fiducie (ou de la succession) au bénéficiaire le revenu et le fardeau fiscal qui en résulte.
CONSEILS SUR LA
PLANIFICATION SUCCESSORALE ET LES DONS DE CHARITÉ |
Faites des dons de valeurs
mobilières qui ont pris de la valeur plutôt que des dons en espèces pour éviter les gains en capital et réduire votre assujettissement global à l’impôt. Établissez un fonds de bienfaisance pour faire vos dons futurs et réclamez la déduction fiscale en vigueur. Versez des actifs dans une fiducie résiduaire de bienfaisance (FRB) afin de bénéficier immédiatement d’un crédit pour don de charité et de veiller à ce que l’œuvre de bienfaisance reçoive le don à votre décès, sans contestation. Les dons de charité peuvent alléger votre fardeau fiscal en plus de vous procurer un sentiment de satisfaction en contribuant aux causes qui vous tiennent à cœur. |
de retraite parrainé par votre employeur. La règle « configurez-le et n’y pensez plus » ne
devrait pas s’appliquer à vos placements de REER.
L’affectation de l’actif n’est ni une garantie de profit, ni une protection contre les pertes.
ASTUCE: Certains placements conviennent particulièrement bien à certains types de comptes sur le plan fiscal. Veillez à en discuter avec votre fiscaliste.
PLAFOND DE COTISATION
À UN RÉGIME ENREGISTRÉ |
Le plafond de cotisation à un REER
pour 2014 correspond à 18 % du revenu gagné jusqu’à concurrence de 24 270 $.
Le plafond de cotisation à un CELI pour 2014 est de 5 500 $. Le plafond de cotisation cumulatif du CELI est de 31 000 $ jusqu’à la fin de 2014. Le plafond de cotisation à vie à un REEE est de 50 000 $ par bénéficiaire. |
ASTUCE: Assurez-vous de discuter des avantages et inconvénients des diverses stratégies avec votre conseiller en placement et votre fiscaliste.
ASTUCE: À un taux de rendement de 5 %, une cotisation ponctuelle de 50 000 $ effectuée lorsque votre enfant a 1 an aura une valeur de 116 983 $ lorsqu’il atteindra 18 ans. Ce solde se compare avantageusement à des cotisations annuelles de 3 125 $ de 1 à 16 ans, qui ne donneraient que 98 333 $ à 18 ans, même compte tenu du montant de subvention maximal, soit 7 200 $.
Organisez-vous : Rassemblez tous les documents fiscaux et financiers importants en vue d’une révision complète de fin d’année.
Faites preuve d’ouverture : Discutez de tous les aspects de votre vie financière, y compris les changements majeurs que vous prévoyez.
Faites les ajustements nécessaires: Faites une réflexion stratégique sur les changements à apporter pour vous positionner de façon optimale en vue de l’atteinte de vos objectifs.
Passez à l’action avant la fin de l’année.
Malgré ce qui peut se passer sur les marchés et dans l’ensemble de l’économie, il y a plusieurs mesures essentielles que vous pouvez prendre à la fin de l’année pour mieux saisir votre situation financière. Une revue de fin d’année avec vos conseillers professionnels vous aide aussi à vous assurer que vous êtes sur la bonne voie pour atteindre vos objectifs et à relever les ajustements à apporter pour que votre plan puisse évoluer en fonction de vos besoins.
Prenez dès maintenant le temps de discuter de cette évolution de vos besoins, pour que vous et vos conseillers compreniez bien où vous en êtes et où vous voulez vous rendre.